甘南州2024年度州级预算执行

和其他财政收支的审计结果公告

按照州委审计委员会批准的年度州级重点审计项目计划，州审计局依法开展了2024年度州级预算执行和其他财政收支情况审计。审计结果表明,全州各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入落实习近平总书记视察甘肃重要讲话重要指示批示精神，坚决贯彻新时代党的治藏方略，以铸牢中华民族共同体意识为主线，紧扣州委“六个聚焦”“六大行动”决策部署，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，为推进中国式现代化甘南实践奠定了坚实基础。

——强化财政支撑，赋能高质量发展。2024年，全州财税系统聚焦提质增效，财政保障能力持续增强。全年财政总收入（含转移支付）达265.3亿元，地方一般公共预算收入完成14.65亿元，为产业发展、民生改善等重点领域提供了坚实资金保障；通过深化财政改革，全年盘活存量资金3亿元，精准投向关键环节，推动财政资源配置更加高效，进一步提升了资金对经济社会发展的撬动效应。

——优化支出结构，精准保障重点领域。2024年，全州持续优化财政支出结构，确保重点领域保障有力。坚持政府过紧日子，按10%比例压减公用经费预算，细化一般性支出管控标准，实现财政资金集约高效使用；筑牢民生保障底线，全年“三保”支出137.27亿元，保障倍数达1.26倍，切实保障基层运转和基本民生；强化重点群体托底保障，争取上级补助1.71亿元，配套州本级资金521.8万元，建立基础养老金动态调整机制，形成长效保障体系。

——强化项目管理，推动重大项目落地见效。2024，全州创新构建项目管理全链条机制，建立专项债项目储备库，拓宽资金筹措渠道。2024年累计争取各类债券资金39.12亿元，精准投向重大公益性项目，其中：专项债券35.38亿元、增发国债3.37亿元、“两重”“两新”超长期国债资金4700.94万元，形成了“谋划-筹资-监管-见效”的良性循环。

——强化监督服务，审计整改成效持续提升。州审计局印发《甘南州审计局审计查出问题整改工作管理办法》《甘南州审计局审计查出问题整改标准认定办法》，明确审计整改分类、整改标准、结果认定等相关要求，对审计查出问题建立台账，综合运用“回头看”、现场督办和整改进度动态报备等办法，推进审计整改“下半篇文章”走深走实。2023年度审计查出问题378个，其中：立行立改问题279个，已全部完成整改，整改率为100%；分阶段整改问题82个，已完成整改42个，其余40个问题正在整改；持续整改问题27个，已完成整改11个，其余16个问题按整改方案推进。

一、州级财政管理和部门财政、财务收支审计情况

（一）州级预算执行和决算草案审计情况

2024年州级公共财政总收入为416294万元，其中：一般公共预算收入47344万元，上级补助收入309668万元，上年结余37595万元，调入资金932万元，债务（转贷）收入9410万元，动用预算稳定调节基金11345万元。当年州级公共财政预算支出416294万元。其中：本年支出326613万元，上解上级支出12905万元，安排预算稳定调节基金27329万元。年终结余49447万元。

重点审计了州级财政预算编制、预算管理和资金分配、专项债券使用管理等方面。发现的主要问题有：

一是动用预算稳定调节基金11345万元未经州人大常委会审议。2024年度经州政府批准，州本级财政年中追加支出12147.39万元，因当年预估新增财力未能落地，年底为实现收支平衡，动用预算稳定调节基金11345万元，未编制预算调整方案报州人大常委会审议。

二是应收未收非税收入1694.85万元。截止2024年12月31日，两个部门未及时缴纳非税收入。

三是应盘活未盘活财政存量资金161.94万元。主要是州直3个部门项目结余资金。

四是未及时清理借出款项16637.74万元。2024年总预算会计“借出款项”科目年初余额18637.74万元，年末余额16637.74万元，比上年减少2000万元。

五是应收未收专项债券利息2244.34万元。其中：代垫甘南州卫生学校（甘肃中医药大学藏医学院）迁址新建项目利息157.80万元,发行手续费10.38万元;代垫合作市颐和广场地下公共停车场建设项目利息176.16万元；代垫合作市政府2022年卓合高速利息1900万元。

六是州本级预算一体化资产系统中公务用车编制底数不清。预算一体化资产系统中州本级共有公务用车编制数246辆，实有公务用车249辆。抽查发现个别单位无公务用车编制，但州本级预算一体化资产系统中存在车辆编制。

七是部分财政专项（债券）资金使用效益不高。主要是两个县级财政滞留州级强工业行动专项资金105.5万元；一个州直部门将2023年州级强工业行动专项资金结余1.98万元未上缴州财政；四个县级财政及部分项目单位滞留州级财政科技经费412.77万元；一个州直单位项目一般债券资金支出进度缓慢；州级财政资金49447.76万元支出进度缓慢。

（二）州直部门预算执行和财政财务收支审计情况

2025年，州审计局财政财务收支审计工作采取“点面结合、纵深推进”的组织方式，结合2024年度州本级及各部门预算执行情况，对本级预算单位实施大数据全口径扫描分析，实现审计监督全覆盖，并选取部分单位开展穿透式审计，重点关注重大决策部署和重点工作任务贯彻落实、各类资源统筹安排使用等方面，发现的主要问题有：

一是部门财政、财务收支审计发现问题情况。重点对6个部门财政财务收支情况进行了审计。主要存在单位财务管理不规范、往来账款清理不及时、应缴未缴非税收入、结余资金未及时上交财政等26个问题，对照问题提出了12条审计建议。各被审计单位积极落实整改主体责任，已整改问题8个，通过整改，上缴财政资金10.27万元、归还原渠道资金1.66万元。同时，各单位积极采纳审计建议，并围绕各自存在的问题查找不足,堵塞漏洞,建全内部管理制度，强化财务管理能力和水平。

二是州级预算单位大数据全覆盖审计发现问题情况。2025年结合大数据审计赋能实现了州级136个预算单位审计全覆盖，经大数据比对分析发现，43个单位存在当年预算执行率低于50%等10个方面68个问题，涉及资金20115.9万元。在审计过程中15个预算单位25个问题，已完成整改，涉及资金290.74万元，28个预算单位43个问题正在整改，涉及资金19825.15万元。

二、县级财政决算及其他财政收支审计情况

主要对一个县2023年至2024年财政决算及其他财政收支情况进行了审计。重点关注了县级财政收支管理中的薄弱环节，资金分配、管理、使用过程中的不规范行为。发现的主要问题有：

（一）财政预决算编制及执行方面。主要存在年初预算编制不规范、压减一般性支出政策落实不到位、政府综合财务报告编制不完整、决算中未反映结转专项资金、虚增财政支出等问题。

（二）财政资金管理使用绩效方面。主要存在总预算会计应收款项清理不及时、县财政滞留专项债券资金、挤占各类专项资金、闲置资金盘活不及时等问题。

（三）政府投资重大项目建设方面。主要存在项目未落地造成中央预算内资金闲置、长期闲置建设用地135.063亩、21个项目未办理施工许可、水电站及工业园区建设项目违法占地3311.65亩、违规办理建设用地规划许可证等问题。

（四）其他问题。主要存在银行专户清理不及时、个别乡镇超编制配备车辆、5家砂石料加工场未办理安全生产许可证、对违法违规用地行为执法不及时、政府要求国企无偿出借经营收入100万元等问题。

三、审计署、省审计厅统一组织或授权项目审计情况

（一）殡葬领域和福利彩票公益金筹集管理使用专项审计情况。2025年3月，由省审计厅统一组织，州审计局派出审计组，对州级福利彩票公益金(以下简称“公益金”）的筹集管理使用及效益情况，两县市2021至2024年殡葬领域和公益金筹集管理使用情况进行了审计，重点关注了政策落实、项目建设管理、资金筹集分配及使用绩效等方面，发现的主要问题有：挤占公益金、超期限滞留公益金、公益金未编制预算、拟建设的城市公益性公墓项目因土地属性无法变更，项目无法落地建设，导致前期费用形成损失、惠民殡葬经费和节地生态安葬奖补经费未列入财政预算、殡仪馆搬迁新建项目进度缓慢、坐支非税收入、殡仪馆无依据收费、擅自提高殡葬服务费收费标准等问题。

（二）甘南州中级人民法院非税收入收缴管理专项审计情况

2024年，根据省审计厅授权，州审计局派出审计组，对甘南州中级人民法院（以下简称“州法院”）非税收入收缴管理情况进行了专项审计调查，重点关注了非税收入收缴、诉讼费退付结算、执行款物管理、财务管理等方面内容，为进一步完善司法体制改革提供意见建议。发现的主要问题有：

一是体制改革及政策落实方面。主要存在部门预算管理制度改革推进不到位、诉讼费缓减免司法救助政策落实不规范、集中汇缴制度仍需进一步完善、优化营商环境措施未落实等问题。

二是诉讼费收缴、退付管理方面。主要存在未严格执行诉讼费收费标准、应退未退案件受理费16.12万元、应收未收受理费105.95万元、无依据收取案件受理费87.37万元、少收取申请费4.32万元、应收未收申请费0.23万元、应缴未缴诉讼费46.9万元、诉讼费退付备用金结存较大，资金使用效率不高等问题。

三是执行款物管理方面。主要存在超期限发放执行款3581.08万元、应发未发执行款1042.33万元、未及时认领待确定款项194.61万元、挪用执行案款15.2万元等问题。

四是财务管理方面。主要存在应缴未缴利息收入20.54万元、非税收入会计核算不规范、诉讼费收费标准公示方式单一、非税收入票据管理不规范、业务应用系统部分数据质量不高等问题。

四、重点专项资金审计情况

（一）甘南州生态环境资金（生态环境部门）分配管理使用专项审计情况。主要存在项目资金闲置1105万元、拖欠民营企业账款159.17万元、应缴未缴建设项目结余资金32.16万元、滞留专项资金15.73万元、水源地一级保护区内违规存在养殖场、两个项目视频监控及预警监控系统均处于闲置状态、临潭县生活污水处理厂尾水人工湿地水质净化工程建设进度缓慢、3个项目未及时完成竣工验收编制财务决算、1个项目效果评估报告编制不完整等问题。

（二）2023年度全州公积金归集管理使用专项审计情况。主要存在会计原始凭证不齐全、公积金系统明细账设置不规范、未及时核销公积金个人账户等问题。

1. 两县市公路公共基础设施管理专项审计情况。主要存在“十四五”交通运输发展规划目标任务进度缓慢，公路基础设施未入账254725.43万元，公路审批、建设程序及验收不合规，未向县人大常委会作公路公共基础设施资产报告等问题。

   五、政府重大投资项目审计情况

   州审计局以加强基本建设项目质量管理、合理评价项目投资效果、确保财政资金安全高效为目标，重点对甘南州2022年州本级棚户区改造项目、合作市颐和广场公共地下停车场建设项目等7个重大民生项目和城市基础设施建设项目进行了竣工决算审计。主要存在多计工程价款3578.97万元、结余资金228.15万元未上缴财政、欠付工程款4429.91万元、超比例预留质保金24.14万元、建设单位项目管理不规范等问题。

   六、国有资产管理审计情况

   按照中共中央《关于建立国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》和甘肃省人民代表大会常务委员会《关于加强国有资产管理情况监督的决定》，在预算执行、各类专项、国企等审计中，持续关注企业、行政事业、自然资源资产等3类国有资产管理使用情况。

   （一）企业国有资产审计情况。2025年4月，对一个国有企业资产负债损益情况进行了审计，截至2024年底，企业账面资产总额74153.46万元、负债总额31991.06万元、所有者权益42162.40万元。发现的主要问题有：

   一是固定资产核算不规范。总公司部分项目未计入固定资产、1个子公司在建工程未转入固定资产2002.16万元、总公司和1个子公司固定资产核算不准确金额5926.86万元、总公司投资性房地产未单独核算1818.10万元、总公司和1个子公司银行存款及固定资产账实不符金额521.66万元、1个子公司未按规定计提折旧3892.31万元。

   二是收入成本核算不实。总公司和1个子公司应计未计主营业务收入50.37万元、2个子公司虚列主营业务成本82.91万元。

   三是企业内控制度执行不严。2个子公司对外担保、外部借款及成立合资公司事项，总公司未按规定上报国资委；总公司未严格执行公司章程违规聘用会计事务所；1个子公司大额采购未招标；总公司未充分履行对控股公司的股东职责。

   四是会计基础工作不到位。总公司和1个子公司未及时清理往来账1995.47万元、1个子公司未设实物明细账、1个子公司会计核算不规范。

   （二）行政事业性国有资产审计情况。在部门预算执行及财政财务收支和各类专项等审计中，重点关注了资产管理使用情况。发现的主要问题有：州本级预算一体化资产系统中公务用车编制底数不清；8个州直单位基本建设项目未及时办理竣工转入固定资产，涉及资金1.74亿；2个县市个别固定资产未入账，涉及资金651.14万元；2个县市公路基础设施25.47亿元未入账；1个单位179.07万元视频监控系统闲置，资金未发挥应有的效益。

   （三）国有自然资源资产审计情况。在对一个县党政主要领导干部自然资源资产离任（任中）审计和其他专项等审计中，重点关注了自然资源资产管理使用情况。发现的主要问题有：

   一是生态环境保护规划、措施落实不到位。一个县审计发现未编制草原保护建设利用规划、未制订碳达峰工作方案、未建立土地复垦监测制度、一级保护区内存在牧民临时牧点、已建成高标准农田未按规定及时“上图入库”。

   二是土地草地资源集约利用水平还需提高。一个县审计发现违规占用草地31.67亩，应收未收草原植被恢复费6.65万元，未经批准超期占用草原405.79亩，设施农业用地未按规定备案42.19亩、水电站及工业园区建设项目违法占地3311.65亩。

   七、审计建议

   （一）深化预算管理改革，全面提升预算质效。全州各部门要着力构建全流程、标准化预算管理体系。在预算编制环节，坚持“无预算不支出”原则，严格遵循预算法定要求，细化编制标准，强化项目论证，确保预算安排精准匹配经济社会发展需求。健全预算执行动态监控机制，对支出进度和资金使用效益实施全过程跟踪问效，全面提升财政资源配置效率和使用效益，为经济社会高质量发展提供坚实保障。

   （二）强化财税协同管理，提升财政保障能力。全州各级财政部门要深化财税联动机制，在强化税费征管的同时，重点加强对重点部门、重大项目的非税收入专项核查和动态催缴，确保各项财政收入及时足额入库。建立常态化对上沟通机制，精准对接上级政策导向，全力争取转移支付和专项补助资金支持。持续深化存量资金盘活利用，健全“定期清理、分类处置、统筹使用”的工作机制。坚持“有保有压”原则，严控一般性支出，集中财力保障重大战略、重点领域和民生刚需，着力构建更加精准高效的财政资源配置体系，为全州高质量发展提供坚实财力保障。

   （三）强化财政监管效能，提升资金使用效益。全州各级财政部门要压实监管责任，健全财政资金全过程管理机制，切实提升资金使用效益。对执行进度滞后、资金管理不规范的部门或项目，实施重点监控并督促整改，确保资金规范高效使用。同时，深化绩效评价管理，强化评价结果运用，将绩效评价结果与预算安排紧密挂钩，推动预算部门优化资源配置，提高财政资金使用效益，形成“监管—整改—提升”的良性循环。

   （四）强化整改主体责任，健全整改长效机制。全州各级各部门主要负责人要明确审计整改主体责任，切实提高整改的责任意识，依据审计报告列出问题，落实整改销号，并举一反三，促进解决问题背后的体制性障碍、机制性缺失、制度性漏洞，将审计整改成果转化为治理效能。

本次公告的是州级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关县市、部门和单位正在积极整改。下一步，州审计局将认真跟踪督促整改，在12月底前公告整改情况。